સેન્ટ્રલ બોર્ડ ઓફ ડાયરેક્ટ ટેક્સીસ (CBDT) એ નાણાકીય વર્ષ 2024-25 ને અનુરૂપ, આકારણી વર્ષ (AY) 2025-26 માટે બધા આવકવેરા રિટર્ન (ITR) ફોર્મ સૂચિત કર્યા છે.

જ્યારે ફોર્મનું માળખું મોટાભાગે યથાવત છે, ત્યારે અપડેટ કરેલા ફોર્મ નાણાકીય કાયદામાં રજૂ કરાયેલા મુખ્ય ફેરફારોને પ્રતિબિંબિત કરે છે. આમાં નાના લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ (LTCG), સંપત્તિ જાહેરાત માટે ઉચ્ચ થ્રેશોલ્ડ અને વધુ વિગતવાર મૂડી લાભ રિપોર્ટિંગ ધરાવતા કરદાતાઓ માટે રાહતનો સમાવેશ થાય છે.

ITR-1 (સહજ): હવે નાના LTCG ને આવરી લે છે

ITR-1, અથવા સહજ, પગાર, એક ઘરની મિલકત અને અન્ય સ્ત્રોતોમાંથી ₹50 લાખ સુધીની આવક ધરાવતા નિવાસી વ્યક્તિઓ (સામાન્ય રીતે રહેવાસીઓ સિવાય) માટે લાગુ રહે છે.

એક સ્વાગતજનક પગલામાં, નવો ITR-1 હવે કલમ 112A હેઠળ લિસ્ટેડ ઇક્વિટી શેર અથવા ઇક્વિટી મ્યુચ્યુઅલ ફંડમાંથી ₹1.25 લાખ સુધીના LTCG ની જાણ કરવાની પણ મંજૂરી આપે છે.

ITR-2: વિગતવાર મૂડી લાભની જાણ હવે ફરજિયાત

ITR-2, જે મૂડી લાભ, બહુવિધ મકાન મિલકતો અથવા વિદેશી સંપત્તિ ધરાવતા લોકો માટે લાગુ પડે છે, તેમાં હવે શામેલ છે:

ઇન્ડેક્સેશન અને કર દરો પરના નવા નિયમોને કારણે, 23 જુલાઈ, 2024 પહેલા અને પછી અલગ LTCG રિપોર્ટિંગ.

અનલિસ્ટેડ બોન્ડ્સ/ડિબેન્ચર્સ હોલ્ડિંગ સમયગાળાના આધારે સ્પષ્ટ રીતે રિપોર્ટ કરવા આવશ્યક છે.

1 ઓક્ટોબર, 2024 પછી બાયબેકની રકમ, "અન્ય સ્ત્રોતોમાંથી આવક" હેઠળ અને મૂડી લાભ વિભાગમાં "શૂન્ય" વિચારણા તરીકે જાહેર કરવી આવશ્યક છે.

સુધારેલી સંપત્તિ અને જવાબદારી મર્યાદા: ₹1 કરોડ (₹50 લાખથી વધુ) થી વધુ આવક ધરાવતા વ્યક્તિઓએ સંપત્તિ અને જવાબદારીઓ જાહેર કરવી આવશ્યક છે.

ITR-3: નવી કર વ્યવસ્થા પસંદગી અને ઉચ્ચ-મૂલ્યના વ્યવહાર રિપોર્ટિંગ

ITR-3, જે વ્યવસાય/વ્યાવસાયિક આવક ધરાવતા વ્યક્તિઓ અને HUF માટે છે, તેમાં હવે નીચેની બાબતોની જરૂર પડશે:

ફોર્મ 10-IE અથવા 10-IEA સાથે કર વ્યવસ્થા પસંદગી (જૂની કે નવી) ફરજિયાત જાહેરાત.

નફા, નુકસાન અને વિદેશી આવક/સંપત્તિ સહિત વિસ્તૃત વ્યવસાયિક જાહેરાતો.

ઉચ્ચ-મૂલ્યના વ્યવહાર રિપોર્ટિંગ માટે:

ચાલુ ખાતાઓમાં ₹1 કરોડથી વધુની રોકડ થાપણો,

₹2 લાખથી વધુનો વિદેશ મુસાફરી ખર્ચ,

₹1 લાખથી વધુનો વીજળી બિલ,

₹10 લાખથી વધુનો ક્રેડિટ કાર્ડ બિલ.

ITR-4 (સુગમ): અનુમાનિત આવક ફાઇલ કરનારાઓને રાહત

સંમાનિત કરવેરા યોજનાઓ હેઠળ વ્યક્તિઓ, HUF અને કંપનીઓ (LLP સિવાય) ને લાગુ પડતા ITR-4, કલમ 112A હેઠળ ₹1.25 લાખ સુધીના LTCG ની રિપોર્ટિંગને મંજૂરી આપવા માટે પણ અપડેટ કરવામાં આવ્યું છે.

ITR-V: રિટર્ન વેરિફિકેશન ફોર્મ

જે લોકો તેમના રિટર્નનું ઈ-વેરિફિકેશન કરતા નથી તેમના માટે ITR-V વેરિફિકેશન ફોર્મ રહે છે. કરદાતાઓએ સહી કરીને 30 દિવસની અંદર બેંગલુરુમાં CPC ને સ્પીડ પોસ્ટ દ્વારા મોકલવું આવશ્યક છે. વૈકલ્પિક રીતે, આધાર OTP, નેટ બેંકિંગ અથવા માન્ય બેંક/ડીમેટ એકાઉન્ટનો ઉપયોગ કરીને ઈ-વેરિફિકેશન કરી શકાય છે.

ITR-6: કોર્પોરેટ ફાઇલર્સે મૂડી લાભોને વિભાજીત કરવા, બાયબેક નુકસાન જાહેર કરવું આવશ્યક છે

6 મે, 2025 ના રોજ ગેઝેટ દ્વારા સૂચિત ITR-6, ITR-7 હેઠળ મુક્તિનો દાવો ન કરતી કંપનીઓને લાગુ પડે છે. મુખ્ય અપડેટ્સમાં શામેલ છે:

23 જુલાઈ, 2024 પહેલા/પછીના વ્યવહારો માટે શેડ્યૂલ-કેપિટલ ગેઇન વિભાજન.

1 ઓક્ટોબર, 2024 પછી સંબંધિત ડિવિડન્ડ આવક જાહેર કરવામાં આવે તો બાયબેક-સંબંધિત મૂડી નુકસાનની મંજૂરી છે.

કલમ 44BBC (ક્રૂઝ ઓપરેટરો) અને હીરાના વેચાણમાંથી નફા (કુલ રસીદના ઓછામાં ઓછા 4%) માટે અપડેટ્સ.

વિગતવાર શેડ્યૂલ BP અને TDS કોડ ખુલાસો હવે જરૂરી છે.

ITR-7: ટ્રસ્ટ અને સંસ્થાઓ માટે નવા ડિસ્ક્લોઝર ધોરણો

9 મે, 2025 ના રોજ સૂચિત, ITR-7 ચેરિટેબલ/ધાર્મિક ટ્રસ્ટ, રાજકીય પક્ષો, સંશોધન સંસ્થાઓ અને કલમ 139(4A), 139(4B), 139(4C), અથવા 139(4D) હેઠળ અન્ય મુક્તિ પામેલા સંસ્થાઓ માટે છે.

મુખ્ય ફેરફારોમાં શામેલ છે:

23 જુલાઈ, 2024 પહેલા અને પછી મૂડી લાભનું વિભાજન.

બાયબેક-સંબંધિત નુકસાનની જાહેરાતો ડિવિડન્ડ આવક રિપોર્ટિંગ સાથે સંરેખિત.

હાઉસિંગ લોન વ્યાજ માટે કલમ 24(b) કપાત રિપોર્ટિંગ.

વધુ સારી કર ચકાસણી માટે TDS વિભાગ કોડ સ્પષ્ટીકરણ.